Aktualizácie daňových smerníc EÚ prinášajú zásadné zmeny pre slovenské podniky s cezhraničnými aktivitami. Ide o komplexné úpravy digitálneho zdaňovania, posilnenie opatrení proti vyhýbaniu sa daniam a nové požiadavky na transparentnosť, ktoré výrazne menia rámec súladu a reportovania.
Najdôležitejšie zmeny zasahujú: digitálnu daň z digitálnych služieb (DST), požiadavky na ekonomickú podstatu (ATAD/ATAD II), povinné oznamovanie usporiadaní (DAC6), úpravy zrážkovej dane (smernica o úrokoch a licenčných poplatkoch) a pravidlá proti hybridným nesúladom.
Zmeny sa dotknú viac než 15 000 slovenských podnikov s cezhraničnými aktivitami a vyžadujú aktualizáciu interných rámcov súladu, procesov a IT systémov.
Týka sa online reklamy, digitálnych platforiem a prenosu dát. Povinnosti vznikajú podľa lokality používateľov, nie podľa fyzickej prítomnosti.
Kľúčové prahy: 3 % z kvalifikovaných digitálnych príjmov, globálne tržby €750 mil., tržby v EÚ €50 mil.; alokácia po krajinách podľa používateľov.
Potrebné je sledovanie polohy používateľov, atribúcia výnosov po členských štátoch a koordinácia s DPH a daňou z príjmov. Vyžaduje si to zmeny v IT, reportingu a kontrolných mechanizmoch.
Holdingy a IP štruktúry musia preukázať reálnu prítomnosť: adekvátny personál, priestory, rozhodovanie a aktivity na území SR. Patrí sem aj dokumentácia dôvodov slovenského usporiadania a priebežná údržba governance.
Reportujú sa cezhraničné usporiadania s „indikátormi“ potenciálne agresívneho plánovania. Nevyhnutné je zaviesť interný monitoring, pravidlá reportovania a spoluprácu s poradcami a intermediármi.
Vykonajte hodnotenie rizík, prispôsobte operácie, školte tímy a zaveďte monitoring/reporting. Priebežne vyhodnocujte náklady vs. prínosy a upravujte procesy.
Počítajte s OECD Pilier 1/2, ďalšími digitálnymi daňami a vyššími požiadavkami na transparentnosť. Včasná príprava prináša konkurenčnú výhodu a nižšie riziká.
Naši experti sú pripravení prebrať, ako tieto zmeny dopadnú na vašu firmu.
Kontaktovať špecialistov